Para información del medio para extraer de las nóminas (el que las tiene) el valor de las cuotas pagadas e imputadas fiscalmente se ha preparado estas tablas de datos reales que vienen a mostrar cantidades reales de un socio que se encuentra en valores medio-altos de DxSP y valor de las cuotas pagadas, siendo el valor rescatado de 90.000€ que aplicando el sistema del ejemplo ya publicado puede servir para calcular lo que se puede obtener de beneficio. Como se ve los valores de las cuotas proceden de la Escala doble.
RELACIÓN DE CUOTAS PAGADAS AL SEGURO COLECTIVO E IMPUTADAS FISCALMENTE
ESCALA SIMPLE ESCALA DOBLE RESUMEN real
Año | A trabajad | B compen | C justificada |
| | | |
| ESCALA | SIMPLE | |
1975 | X | x | 0 |
1976 | X | x | 0 |
1977 | X | x | 0 |
1978 | X | x | 0 |
Primas | At | Bc | Cj |
1979 | X | 1/2X | 1/2X |
1980 | X | 1/2X | 1/2X |
1981 | X | 1/2X | 1/2X |
1982 | X | 1/2X | 1/2X |
1983 | X | 1/2X | 1/2X |
1984 | X | 1/2X | 1/2X |
1985 | X | 1/2X | 1/2X |
1986 | X | 1/2X | 1/2X |
1987 | X | 1/2X | 1/2X |
1988 | X | 1/2X | 1/2X |
1989 | X | 1/2X | 1/2X |
1990 | X | 1/2X | 1/2X |
1991 | X | 1/2X | 1/2X |
1992 | X | 1/2X | 1/2X |
TOTAL | | 1/2X | 1/2X |
| | | |
Notas. Estos datos se refieren al rescate en forma de capital de las aportaciones hasta 31-12-2006.
Tabla Escala simple At. Cuota pagada por el trabajador; Bc. Cuota compensada; Cj Cuota justificada desgravable ante Hacienda
Desde el inicio del pago por nómina (año 1973) hasta 31-12-1978 no se justifica nada como desgravable porque la cuota es compensada totalmente por Telefónica
A partir de 1-1-1979 siguió compensando Telefónica la mitad; pero imputando fiscalmente la cuota compensada, por tanto justificamos ante Hacienda como imputada fiscalmente como queda reflejado en la tabla.
Tabla Escala doble En la tabla se aprecia la forma de pago, compensación por Telefónica y fiscalidad de esta forma.
Desde el inicio hasta el 31-12-1978 nos compensa Telefónica la mitad de la cuota y justificamos.
De 1979 a 30 junio 1992, Telefónica nos compensa la mitad; pero la parte que nos compensa (la mitad de la cuota) se considera imputada fiscalmente. Esto significa que justificamos ante Hacienda la mitad (pagada por el trabajador y la otra mitad como imputada fiscalmente) así queda reflejado en esta tabla.
Nota. Se hace la salvedad que la presentación ante Hacienda se hace en fichero Excel en vez de tabla de Word como está confeccionado aquí, hecho así para tener la información ya elaborada para guardarla hasta que sea utilizada para solicitar los ingresos indebidos. Pasar a Excel cuesta poco, lo que realmente cuesta muchas horas es sacar los datos de las nóminas y ordenarlos.
Se hace notar que el valor de las cuotas obtenido de las nóminas no es muy relevante (3534€) y que en estas tablas lo que interesa es ver la diferencia del tratamiento entre 1975-1978 y 1979-1992. Como es un ejemplo se deja algún año sin añadir aquí, aunque los datos están sacados de todos los años y todos meses.
Tablas. Cuotas del Seguro Colectivo años 1975 a 1978 Escala Doble
Año | Mes | At | Bc | Cj | €j |
1975 | 1 | 630 | 315 | 315 | 1,89 |
| 2 | 630 | 315 | 315 | 1,89 |
| 3 | 750 | 375 | 375 | 2,25 |
| 4 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 5 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 6 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 7 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 8 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 9 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 10 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 11 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
| 12 | 700 | 350 | 350 | 2,10 |
Total | | 8310 | 4155 | 4155 | 24,93 |
En esta tabla vemos como las columnas Bc y Cj son iguales. Bcompensada por Telefónica no es desgravable, sí C justificada.
Nota. 1. De los años 1973 y 1974 no tengo las nóminas.
2. Desde el ingreso en Telefónica hasta el 31-12-1978, en escala doble, solo aportó el trabajador la mitad de la cuota, la otra mitad la compensó Telefónica y por tanto no se puede justificar más que la parte pagada por el trabajador al efecto de prima pagada desgravable.
3. Los meses en los que consta un valor diferente son debidos al pago de los atrasos de los Convenios Colectivos.
4. Observar el valor en cada columna desde 1975 a 1978, inclusive. At = Bc + Cj que significa Trabajador = compensación por Telefónica + cuota justificada o desgravable ante Hacienda.
5. De 1979 a junio 1992 ya vemos en las Tablas que la cuota pagada por el Trabajador + la Compensación = a la cuota justificada ante Hacienda y la diferencia estriba en que debemos presentar ante Hacienda dos columnas en la que una Atrab recoge la cuota pagada, otra Bc la parte compensada que se califica como Imputada fiscalmente y en la columna Cj ya figura la cuota justificada ante Hacienda que será la cantidad a desgravar.
Con esta explicación y los datos reflejados en las tablas estimo que será suficiente para hacer la recopilación de los datos de las cuotas del Seguro Colectivo y poder presentarlos en Hacienda con las nóminas también.
6. Las desgravaciones sobre el plan de pensiones (rescate en forma de capital) situarlas en la casilla 011 del Borrador y la minoración sobre el conocido 25% en la casilla 003 a fin de no confundir a Hacienda en caso de que exista o interprete que hay error en los datos declarados. La casilla 011 es para Plan de pensiones, DT. 11ª y 12ª. La casilla 12ª se usa en el caso de rescatar dos planes de pensiones y en forma de capital.
CUOTAS PAGADAS (At), COMPENSADAS (Bc) y JUSTIFICADAS ANTE HACIENDA (Cj) €j en euros
Columnas At + Bc = Cj
Año | Mes | At | Bc | Cj | €j |
1979 | 1 | 687,5 | 687,5 | 1375 | 8,26 |
| 2 | 887,5 | 887,5 | 1775 | 10,66 |
| 3 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 4 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 5 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 6 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 7 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 8 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 9 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 10 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 11 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
| 12 | 787,5 | 787,5 | 1575 | 9,46 |
Total | | 9.450 | 9.450 | 18.900 | 113,59 |
Año | Mes | At | Bc | Cj | €j |
1981 | 1 | 922,5 | 922,5 | 1.845 | 11,09 |
| 2 | 922,5 | 922,5 | 1.845 | 11,09 |
| 3 | 922,5 | 922,5 | 1.845 | 11,09 |
| 4 | 1.597,5 | 1.597,5 | 3.195 | 19,20 |
| 5 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 6 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 7 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 8 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 9 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 10 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 11 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
| 12 | 1.057,5 | 1.057,5 | 2.115 | 12,71 |
Total | | 12.825 | 12.825 | 25.650 | 154,15 |
Año | Mes | At | Bc | Cj | €j |
1991 | 1 | 2.600 | 2.600 | 5.200 | 31,25 |
| 2 | 3.055 | 3.043 | 6.098 | 36,65 |
| 3 | 2.633 | 2.632 | 5.265 | 31,64 |
| 4 | 2.633 | 2.632 | 5.265 | 31,64 |
| 5 | 2.633 | 2.632 | 5.265 | 31,64 |
| 6 | 2.633 | 2.632 | 5.265 | 31,64 |
| 7 | 4.249 | 4.256 | 8.505 | 51,11 |
| 8 | 2.835 | 2.835 | 5.670 | 34,07 |
| 9 | 2.835 | 2.835 | 5.670 | 34,07 |
| 10 | 2.835 | 2.835 | 5.670 | 34,07 |
| 11 | 2.835 | 2.835 | 5.670 | 34,07 |
| 12 | 2.835 | 2.835 | 5.670 | 34,07 |
Total | | 34.611 | 34.602 | 69.213 | 415,92 |
Aquí se incluye la tabla hasta junio de 1992 para recordar que es el final de datos a justificar.
Año | Mes | At | Bc | Cj | €j |
1992 | 1 | 2.893 | 2.892 | 5.785 | 34,76 |
| 2 | 3.394 | 3.396 | 6.790 | 40,80 |
| 3 | 3.060 | 3.060 | 6.120 | 36,78 |
| 4 | 3.060 | 3.060 | 6.120 | 36,78 |
| 5 | 3.060 | 3.060 | 6.120 | 36,78 |
| 6 | 3.128 | 3.127 | 6.255 | 37,59 |
| -- | -- | -- | -- | -- |
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Total | | 18.595 | 18.595 | 37.190 | 223,49 |
Mi deseo es que el trabajo os sea sencillo.
Enrique Bernad Mainar Tfno. 619388761 y 976537489
P.D. Hay que tener presente que la visualización en el tfno. móvil es diferente y ha habido que hacer una adaptación normal para que se pueda ver aunque sea con alguna diferencia en ambos medios.